Аудиообзор от 3 апреля

О форме и сроке.

6-НДФЛ за I квартал сдайте не позднее 25.04.2024 по новой форме.
В разделе 1 теперь шесть периодов перечисления удержанного налога и его возврата работникам. А в разделе 2:
• налог надо распределять по шести периодам удержания и возврата
• больше не надо выделять из общей суммы доходов дивиденды, выплаты по трудовым договорам и ГПД — это стр. 111—113 старого расчета
• появились новые строки: 131 «Налоговая база» и 156 «Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве».
А вот что не изменилось:
• по каждой ставке налога и каждому КБК заполняют отдельные разделы 1 и 2
• справки о доходах включают только в годовой 6-НДФЛ.

О разделе 1.

Раздел 1 –  это суммы НДФЛ к перечислению в бюджет или возврату работникам в 1 квартале.
Строка 020 – общая сумма НДФЛ к уплате в 1 квартале, которая складывается из сумм, удержанных с 1 января по 31 марта включительно.
Строки 021-026 – суммы НДФЛ со сроками уплаты 29.01.2024, 05.02.2024, 28.02.2024, 05.03.2024, 28.03.2023, 05.04.2024.
Строка 030 – налог, который вернули работникам в 1 квартале в разрезе по шести периодам возврата в строках 031-036. Например, стр. 031 – НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 января, а стр. 032 – с 23 по 31 января.

О разделе 2.

Здесь будут данные о суммах дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного налога нарастающим итогом с начала года до конца 1 квартала.
Строка 110 – число людей, получивших от вас доходы с 1 января по 31 марта.
Строка 120 – общая сумма доходов за 1 квартал без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Вычеты показывают по стр. 130, налоговую базу – по стр. 131, а исчисленный НДФЛ – в стр. 140.   
Строка 160 – налог, удержанный с 1 января по 31 марта в разрезе шести периодов удержания по стр. 161-166.
Сумма удержанного налога  в стр. 160 может не совпадать с суммой исчисленного НДФЛ в поле 140. Обычно так бывает, если были доходы в натуральной форме.
Строка 170 – только НДФЛ, который не получится удержать до конца года. Как правило, это налог с подарков  людям, не получавших от вас денежных доходов.
Строка 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года. Пример – нерезидент стал резидентом и уволился до того, как вы смогли зачесть или вернуть разницу в НДФЛ.
Строка 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года в разрезе по шести периодам возврата в стр. 191-196.

О зарплате.

Зарплату за вторую половину декабря, выплаченную в январе, покажите в разделах 1 и 2.  То же с зарплатой за вторую половину марта, перечисленной до 31 марта включительно. Если же зарплата за вторую половину марта выдана в апреле, в 6-НДФЛ за 1 квартал её не отражайте.

О премиях, отпускных и пособиях.

Премии – ежемесячные, квартальные, годовые, разовые, а также отпускные и пособия за первые 3 дня болезни включите в 6-НДФЛ, если они выплачены с 1 января по 31 марта. Период, в котором или за который начислена выплата не важен.

О материальной помощи.

Выплаченную в 1 квартале матпомощь в строке 120 6-НДФЛ показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в строке 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включайте.

О выплатах по ГПД.

Вознаграждения и авансы по ГПД включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены с 1 января по 31 марта, независимо от даты подписания акта к договору. Выделять их отдельной строкой из общей суммы выплат больше не надо.

Источник: https://glavkniga.ru/news/17164

Назад