Аудиообзор от 7 февраля

Слушать

О сроках уплаты НДФЛ

С 2024 г. изменились сроки уплаты НДФЛ.  Налог, удержанный с выплат с 1 по 22 число месяца, надо перечислить до 28 числа того же месяца, а с выплат с 23 по последнее число месяца – до 5 числа следующего месяца. Особенность: налог, удержанный с 23 по последнее число декабря, надо уплатить до последнего рабочего дня месяца. 

Об уведомлениях по НДФЛ.

Из-за новых сроков уплаты налога, изменились и сроки сдачи уведомлений об исчисленной сумме НДФЛ – их сдают соответственно до 25 числа текущего месяца, 3 числа следующего и до последнего дня декабря.
Для новых сроков ввели новые же коды отчетных периодов в уведомлениях, например, у НДФЛ, удержанного с 23 по 31 января это 21/11. 

О сроках выплаты зарплаты.

Сроки выплаты аванса и зарплаты за вторую половину месяца с 2024 г. менять не обязательно. Но это можно сделать, если вы платили аванс после 22 числа и хотите по-прежнему перечислять НДФЛ и подавать уведомление раз в месяц.
Тогда установите срок выплаты аванса в период с 16 по 22 число месяца, а зарплаты за вторую половину месяца – с 1 по 7 число следующего месяца.
Тогда между датами выплаты будет полмесяца, а НДФЛ с зарплаты за вторую половину предыдущего месяца и аванса текущего вы перечислите одной суммой и включите в единое уведомление об удержанном налоге.
Пример: зарплату за январь выдаем 7 февраля, а февральский аванс – 22. Уведомление об общей сумме НДФЛ с зарплаты и аванса подаем 25 февраля, а налог перечисляем 28.

Об авансе.

Сумма аванса пропорциональна отработанному времени в первой половине месяца. И, если человек не трудился ни дня, например, был в отпуске за свой счет или болел, аванс ему не положен.
Установить  фиксированный аванс или в процентах от оклада можно. Но лучше этого не делать, поскольку придется проверять, не меньше ли он оплаты за отработанное время.   
Удерживать НДФЛ и предоставлять вычеты надо и с аванса, и с зарплаты за вторую половину месяца.

О декабрьской зарплате.

Если аванс и зарплату за декабрь 2023 г., вы выдали в декабре, отразите соответствующие данные в разд. 1, 2 и справке о доходах 6-НДФЛ за 2023 г. Зарплату за декабрь 2023 г., выданную в январе 2024 г., в годовой 6-НДФЛ не включайте.
Переходящую зарплату за декабрь 2022 г., которую перечислили в январе 2023 г., укажите лишь в разд. 2 и справке о доходах с номером 01 в поле "Месяц" 6-НДФЛ за 2023 г.

О МРОТ.

Федеральный МРОТ с 01.01.2024 – 19 242 руб.
Регион трехсторонним соглашением вправе установить свой МРОТ, выше федерального, тогда учтите его при назначении зарплаты. Если это не произошло, минимальная зарплата за полностью отработанный месяц – 19 242 руб. Исключение – совместители, сотрудники с неполным рабочим временем, а также неработавшие, например, из-за отпуска или болезни.

О зарплате нерезидента.

С 01.01.2024 с зарплаты дистанционных работников НДФЛ удерживают, независимо от их статуса, — резидент или нерезидент — по ставке:
• 13% с доходов до 5 млн руб. в год включительно
• 15% с превышения над 5 млн руб. в год

Источник: https://glavkniga.ru/news/16884

Назад